Posts Tagged ‘貸借対照表’

手持ち資金の増やし方 その4

月曜日, 6月 8th, 2020

今日は現預金以外の資産の現金化の話です。

貸借対照表の向かって左側「資産の部」には流動資産、固定資産、繰延資産が並んでいます。
現金や各種の預金は流動資産のトップに記載されています。
流動資産とは、現金化されることが目的の資産ですので、いずれ現金化するのですが、つけで販売した分である売掛金を得意先にお願いして約束より早く支払ってもらったり、さらには現金前払いでの取引をお願いして売掛金としないということもありえます。

固定資産は本来現金化する目的ではなく、長期(1年以上)に渡って保有する性質の資産です。
また各勘定科目に記載されている金額は簿価であって、その価格で誰かに売れる保証があるわけではありません。

最近、盛和塾の過去の機関誌を読んでいたら、経営危機におちいり、父で創業者である会長にバブル時に買った土地を簿価で買い取ってもらったという体験談がありました。このような現金化の手はありますね。

また、契約の見直しにより保証金を減額してもらうという話も聞いたことがあります。

少しでも多くの現金化のためには、今一度貸借対照表を見直してみることですね。

なお、固定資産売却に伴って、簿価との差額で発生した利益や損失分は損益計算書上の固定資産売却益や固定資産売却損に反映されます。

今、損益計算書の話をしましたが、商品やサービスを現金で買ってもらったら、つまり損益計算書の売上を増やすことによって現金を増やすことができるではないかという声があがりそうですが、それについてはまた明日。

 

 

 


 

 

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手持ち資金の増やし方 その2

土曜日, 6月 6th, 2020

昨日は下図を使って、手持ち資金(現預金)を増やすには、
1.負債を増やして現預金を増やす
2.純資産の資本金を増やして現預金を増やす
3.純資産の利益剰余金を増やして現預金を増やす
という3方法をあげ、そして、(付け加えるなら、現預金以外の資産を現預金化するという手もありますが、この話はまた後日・・・)と追記しました。

今日は、3の利益剰余金を増やしながら現預金、手持ち資金を増やす話を解説します。

上の図の下の四角は損益計算書を表しています。
損益計算書の基本は単純で、収益から費用を引いたものが利益となるというものです。
実際には収益にも売上や営業外収益、特別利益など種類がありますが、図では一括して収益としています。そして費用にも売上原価、販売費一般管理費、営業外費用、特別損失などありますが、一括して費用としています。
上の図の収益と費用の差である「利益」は正確にいうと「税引前当期純利益」です。
そこから法人税などを控除したものが最終的な利益である「当期純利益」です。
そして、この「当期純利益」が貸借対照表の利益剰余金に組み込まれていく仕組みとなっています。

・損益計算書は会計期間が過ぎたら、収益ゼロ、費用ゼロ、利益ゼロの状態にリセットされます。となると前期の利益(または損失)を貸借対照表のどこかに反映させなければ数字の継続性が保てません。

負債である借入をして現預金を増やしてもそれは返済しなければなりません。
資本金を増やすということはそうそうできることでありません。(とは言いながら出資者を募ることができる会社にするというのも一つの手ではありますが)
となれば、毎年利益を上げて貸借対照表の純資産の部にある利益剰余金を増やしていくことによって、資産を増やしていく、さらに、資産の中でも現預金を手厚くしていくことが、今回の新型コロナショックのような「まさか」の出来事に備える最善の方法だということになります。

多くの会社の従業員の人たちは(一部の経営者も)「会社の利益」がどうなるのか理解していません。理解していないのに売上目標!経費節減!利益目標!などと会社から尻を叩かれても自発的なモチベーションは湧いてこないでしょう。

自分たちの未来の生活の基盤である将来の会社を盤石なものにするためにも毎年毎年利益を上げることが必要なのだという共通認識を持つことが大事なのだと思います。
そのためには、経営者は従業員にこのような仕組みを理解してもらえるように説明することが必要です。

明日以降、最近話題になっている中小企業向けの資本性劣後ローンの話、そして現預金以外の資産を現預金化する話をしようと思います。
このシリーズもうしばし続きます。

 

 

 


 

 

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手持ち資金の増やし方 その1

金曜日, 6月 5th, 2020

昨日の「中小企業の体力」では、日経新聞より「中小企業の手持資金は1ヵ月分程度とされている」という記述を紹介し、それでは足りないだろうと書きました。

では、手持ち資金を増やすにはどうしたらよいのか?

 

この図は貸借対照表と損益計算書を単純化し、その関係を示したものです。

上の四角内は貸借対照表を示し、向かって左側(借方)に資産があり、右側に負債と純資産があります。手持ち資金である現金や預金は資産の部にあります。

貸借対照表というのは左側の資産の部ではその会社の資産の運用状況を示し、右側の負債、純資産は資産を手に入れる源泉が他人から借りたお金であり返済が必要な負債なのか、返済の必要がない自分のお金である純資産なのかを示します。

貸借対照表から、手持ち資金を増やすには、
1.負債を増やして現預金を増やす
2.純資産の資本金を増やして現預金を増やす
3.純資産の利益剰余金を増やして現預金を増やす
という3パターンがあることがわかります。
(付け加えるなら、現預金以外の資産を現預金化するという手もありますが、この話はまた後日・・・)

しかし、1の負債は借りたお金であり返済が必要ですし、2の資本金を増やすということができるケースは限られるでしょう。3の利益剰余金を増やしながら手持ち資金を増やすというのが王道です。

では、利益剰余金はどうしたら増えるのか、この話はまた明日。

 

 

 


 

 

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会社のお金はどこから生まれるのか

火曜日, 9月 3rd, 2019

昨日、
「例え会社のお金でも、無駄なこと、工夫すれば安く済むことに対して、必要以上のお金を使うことがもったいないと思う気持ちを皆が持つことが必要なのだと思います」
と書きました。

この話は、
1.会社のお金はどこから生まれるのか?
2.もったいないと思う気持ちとはどんなものか?
という二つの話に別れます。

今日の話は、まず1の「会社のお金はどこから生まれるのか?」についてです。

貸借対照表の右側が会社のお金の出所を表します。
それは負債と純資産からなり、負債とは人から借りたお金で返済の必要があり、純資産は簡単にいえば資本金と今までの利益の蓄積です。
借りたお金であれば返さなければなりませんし、資本金は中小企業であればそうそう増やすわけにもいきません。
となると使えるお金の出所は毎年の利益の蓄積ということになり、これは毎年の損益計算書の一番最後にある当期純利益がもとになります。

つまり、会社の使えるお金は、勝手に金庫や銀行口座に入っているものではなく、一生懸命に営業をして売上をあげ、経費を抑えて出した利益がもとになっているのです。

このように考えると会社の皆で造り出したお金ですから、昨日書いたように自分のポケットが膨らむような使い方はもちろん、何も考えずに高い買い物をすることも慎む必要があります。

 


 

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負債の本質

金曜日, 8月 30th, 2019

昨日の下図中央ソフトバンクの貸借対照表についてです。

高収益の事業を行っていることを背景に借入を増やし事業展開のスピードアップを図っているのが中央のソフトバンクです。

他人から借りたお金は負債であり、それは当然返済する必要があります。
また事業展開によっては更なる借入が必要な場合もあるでしょう。

事業が順調にいっていれば良いのですが、「マサカの坂」となった時に、問題がおこります。
新たな融資がされないどころか、金融機関が既に貸している分も貸しはがしするかもしれません。
もともと他人のお金ですから自分の自由にならないのです。
それが負債の本質ではないでしょうか。

では、どうしてそんな不自由な負債を増やすのか?
この話はまた明日。

 


 

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自己資本比率

木曜日, 8月 29th, 2019

上の画像は何年か前に調べた携帯3社の貸借対照表を図にしたものです。

左からNTTドコモ、ソフトバンク、AUです。
会社の考え方や行動の蓄積により貸借対照表の構成が変わることがわかります。

総資産に占める純資産の割合を自己資本比率といいますが、
一般的にはこれが高い方が経営が安定していると考えます。

しかし、高収益の事業を行うことで借金を可能にし、
できるだけ素早く事業を展開していこうとという考え方もあり、
その例が真ん中のソフトバンクです。

では自己資本比率は高い方が良いのかそうでない方が良いのか?
この話はまた明日。

 


 

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余裕のある経営のためには

水曜日, 8月 8th, 2018

昨日、
「アルバイトする自分たちの働きとは別に、また、アルバイト先の人たちの働きとは別にということで、自分たちの仕事と会社のお金は無関係、会社のお金は経営者の管轄という感じです」
と書きましたが、日本の会社の70%以上が赤字という状況で、会社のお金の状況は芳しいものとは思えません。

その原因の第一は、たぶん、「余裕のある経営をしよう」と思っている経営者が少ないことではないかと思います。

もっと言えば、今、我が社の財政状況はこれこれこのような状況だから、将来に向けこんな貸借対照表の会社にしたい、そう思ってそうするための計画を練ってそれを実践しようとしている経営者が少ないからではないかと思います。

そしてこの気持ちを経営者だけではなく会社全体に広めていくには、「何のために経営するのか、我が社の目的は何か」という理念の浸透が不可欠です。

 


 

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実学 1.2.資産か、費用か1

土曜日, 5月 5th, 2018

『稲盛和夫の実学』より、今日は第1章第2節「資産か、費用か」の紐解きです。

例えばバナナの叩き売りをして、1000円分仕入れたバナナを3000円で売る。
その時、販売用に購入した商品を載せるためのリンゴ箱、リンゴ箱に載せるシーツ、叩き売り用の棒、これらの出費が合計1500円あった時に、儲けがいくらなのか?

販売用の出費が費用と考えれば利益は500円で手元の現金とも一致するが、販売用の出費を次も使える財産だと解釈すると利益は2000円で、手元の500円との差額1500円は現金が財産に形を変えたものとなる。

本書では稲盛さんはバナナの叩き売りの例でお話しされていますが、損益計算書にのる費用なのか、貸借対照表にのる資産なのかで大きな違いがあるという話です。
なぜなら、昨日もお話ししたように損益計算書は1年経てばチャラになりますが、貸借対照表は継続するのです。

稲盛さんは、「ほんとに財産としての価値を持つべきものなのか、そうでないのか」は、経営者が判断すべきだとおっしゃいます。この背景には、稲盛さんの「常識ではなく物事の本質で判断する」という哲学があります。

稲盛さんは、「支払ったものはその分お金が減っているわけだから、できるだけ資産として残さず、費用として処理すべし」という考え方です。
これが章のタイトル「キャッシュベースで経営する」につながるのですが、その話はまた明日。

 

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実学 1.1.儲かったお金はどうなっているか

金曜日, 5月 4th, 2018

『稲盛和夫の実学』より、今日は第1章第1節「儲かったお金はどうなっているか」の紐解きです。

稲盛さんは以前、「儲かったお金はどこにあるのか」と経理部長に尋ねたところ、「さまざまなものに姿を変えているので、簡単明瞭にどこにあると言えるものではない」という返答を受けます。

そこで、損益の数字の動きと、実際のお金の動きとを、はっきり結びつけて説明するよ求めたところ、経理部長は資金の源泉と使途をあらわした資金運用表を作って説明し、そこでやっと現金の収支だけで成り立つ会計であればでてこないような、固定資産、棚卸資産、受取手形、売掛金というさまあまな勘定科目が貸借対照表にあらわされていることを知ったとあります。

現金収支の計算であれば、手元に残るのは現金だけですが、実際の経営ではさまざまな資産が残ります。損益計算書は1年たてばゼロに戻りますが、貸借対照表は継続します。ここは、大事なポイントです。

貸借対照表を2期並べて見てください。
資産はどれだけどのように増減したのか?
負債はどれだけどのように増減したのか?
純資産はどれだけどのように増減したのか?
これらをじっくり検討することで、儲かったお金がどうなったのかが見えてくるはずです。

 

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社内研修用 「会計の基本」3-3:貸借対照表でみる経営の余裕

土曜日, 3月 3rd, 2018

このシリーズの「社内研修用 「会計の基本」1-4:利益は経営の余裕」で、
「経営の余裕とはまず、支払額以上の現預金を持っていることです。
会社が現預金を増やし余裕を持つためには、毎年、費用を上回る売上をあげ、その差となる利益を積み上げていくしかありません」
と書きました。

例えば震災など何らかの原因で会社の売上が立たなくなった場合、あなたの会社は何か月持ちますか?
これが経営の余裕といえます。

最低3ヶ月の余裕が欲しい、うちの会社は6ヶ月欲しい、このような気持ちが持つべき余裕の額を決めます。

そして昨日も書いたように借入の返済は現預金を減らすので、理想は無借金。

固定資産も売上・利益に貢献するものだけに絞り込む。

このように考えて自社の理想の貸借対照表の姿を考えることが必要です。

 

 

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