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会社のお金はどこから生まれるのか

2019年9月3日 火曜日

昨日、
「例え会社のお金でも、無駄なこと、工夫すれば安く済むことに対して、必要以上のお金を使うことがもったいないと思う気持ちを皆が持つことが必要なのだと思います」
と書きました。

この話は、
1.会社のお金はどこから生まれるのか?
2.もったいないと思う気持ちとはどんなものか?
という二つの話に別れます。

今日の話は、まず1の「会社のお金はどこから生まれるのか?」についてです。

貸借対照表の右側が会社のお金の出所を表します。
それは負債と純資産からなり、負債とは人から借りたお金で返済の必要があり、純資産は簡単にいえば資本金と今までの利益の蓄積です。
借りたお金であれば返さなければなりませんし、資本金は中小企業であればそうそう増やすわけにもいきません。
となると使えるお金の出所は毎年の利益の蓄積ということになり、これは毎年の損益計算書の一番最後にある当期純利益がもとになります。

つまり、会社の使えるお金は、勝手に金庫や銀行口座に入っているものではなく、一生懸命に営業をして売上をあげ、経費を抑えて出した利益がもとになっているのです。

このように考えると会社の皆で造り出したお金ですから、昨日書いたように自分のポケットが膨らむような使い方はもちろん、何も考えずに高い買い物をすることも慎む必要があります。

 


 

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負債の本質

2019年8月30日 金曜日

昨日の下図中央ソフトバンクの貸借対照表についてです。

高収益の事業を行っていることを背景に借入を増やし事業展開のスピードアップを図っているのが中央のソフトバンクです。

他人から借りたお金は負債であり、それは当然返済する必要があります。
また事業展開によっては更なる借入が必要な場合もあるでしょう。

事業が順調にいっていれば良いのですが、「マサカの坂」となった時に、問題がおこります。
新たな融資がされないどころか、金融機関が既に貸している分も貸しはがしするかもしれません。
もともと他人のお金ですから自分の自由にならないのです。
それが負債の本質ではないでしょうか。

では、どうしてそんな不自由な負債を増やすのか?
この話はまた明日。

 


 

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自己資本比率

2019年8月29日 木曜日

上の画像は何年か前に調べた携帯3社の貸借対照表を図にしたものです。

左からNTTドコモ、ソフトバンク、AUです。
会社の考え方や行動の蓄積により貸借対照表の構成が変わることがわかります。

総資産に占める純資産の割合を自己資本比率といいますが、
一般的にはこれが高い方が経営が安定していると考えます。

しかし、高収益の事業を行うことで借金を可能にし、
できるだけ素早く事業を展開していこうとという考え方もあり、
その例が真ん中のソフトバンクです。

では自己資本比率は高い方が良いのかそうでない方が良いのか?
この話はまた明日。

 


 

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余裕のある経営のためには

2018年8月8日 水曜日

昨日、
「アルバイトする自分たちの働きとは別に、また、アルバイト先の人たちの働きとは別にということで、自分たちの仕事と会社のお金は無関係、会社のお金は経営者の管轄という感じです」
と書きましたが、日本の会社の70%以上が赤字という状況で、会社のお金の状況は芳しいものとは思えません。

その原因の第一は、たぶん、「余裕のある経営をしよう」と思っている経営者が少ないことではないかと思います。

もっと言えば、今、我が社の財政状況はこれこれこのような状況だから、将来に向けこんな貸借対照表の会社にしたい、そう思ってそうするための計画を練ってそれを実践しようとしている経営者が少ないからではないかと思います。

そしてこの気持ちを経営者だけではなく会社全体に広めていくには、「何のために経営するのか、我が社の目的は何か」という理念の浸透が不可欠です。

 


 

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実学 1.2.資産か、費用か1

2018年5月5日 土曜日

『稲盛和夫の実学』より、今日は第1章第2節「資産か、費用か」の紐解きです。

例えばバナナの叩き売りをして、1000円分仕入れたバナナを3000円で売る。
その時、販売用に購入した商品を載せるためのリンゴ箱、リンゴ箱に載せるシーツ、叩き売り用の棒、これらの出費が合計1500円あった時に、儲けがいくらなのか?

販売用の出費が費用と考えれば利益は500円で手元の現金とも一致するが、販売用の出費を次も使える財産だと解釈すると利益は2000円で、手元の500円との差額1500円は現金が財産に形を変えたものとなる。

本書では稲盛さんはバナナの叩き売りの例でお話しされていますが、損益計算書にのる費用なのか、貸借対照表にのる資産なのかで大きな違いがあるという話です。
なぜなら、昨日もお話ししたように損益計算書は1年経てばチャラになりますが、貸借対照表は継続するのです。

稲盛さんは、「ほんとに財産としての価値を持つべきものなのか、そうでないのか」は、経営者が判断すべきだとおっしゃいます。この背景には、稲盛さんの「常識ではなく物事の本質で判断する」という哲学があります。

稲盛さんは、「支払ったものはその分お金が減っているわけだから、できるだけ資産として残さず、費用として処理すべし」という考え方です。
これが章のタイトル「キャッシュベースで経営する」につながるのですが、その話はまた明日。

 

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実学 1.1.儲かったお金はどうなっているか

2018年5月4日 金曜日

『稲盛和夫の実学』より、今日は第1章第1節「儲かったお金はどうなっているか」の紐解きです。

稲盛さんは以前、「儲かったお金はどこにあるのか」と経理部長に尋ねたところ、「さまざまなものに姿を変えているので、簡単明瞭にどこにあると言えるものではない」という返答を受けます。

そこで、損益の数字の動きと、実際のお金の動きとを、はっきり結びつけて説明するよ求めたところ、経理部長は資金の源泉と使途をあらわした資金運用表を作って説明し、そこでやっと現金の収支だけで成り立つ会計であればでてこないような、固定資産、棚卸資産、受取手形、売掛金というさまあまな勘定科目が貸借対照表にあらわされていることを知ったとあります。

現金収支の計算であれば、手元に残るのは現金だけですが、実際の経営ではさまざまな資産が残ります。損益計算書は1年たてばゼロに戻りますが、貸借対照表は継続します。ここは、大事なポイントです。

貸借対照表を2期並べて見てください。
資産はどれだけどのように増減したのか?
負債はどれだけどのように増減したのか?
純資産はどれだけどのように増減したのか?
これらをじっくり検討することで、儲かったお金がどうなったのかが見えてくるはずです。

 

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社内研修用 「会計の基本」3-3:貸借対照表でみる経営の余裕

2018年3月3日 土曜日

このシリーズの「社内研修用 「会計の基本」1-4:利益は経営の余裕」で、
「経営の余裕とはまず、支払額以上の現預金を持っていることです。
会社が現預金を増やし余裕を持つためには、毎年、費用を上回る売上をあげ、その差となる利益を積み上げていくしかありません」
と書きました。

例えば震災など何らかの原因で会社の売上が立たなくなった場合、あなたの会社は何か月持ちますか?
これが経営の余裕といえます。

最低3ヶ月の余裕が欲しい、うちの会社は6ヶ月欲しい、このような気持ちが持つべき余裕の額を決めます。

そして昨日も書いたように借入の返済は現預金を減らすので、理想は無借金。

固定資産も売上・利益に貢献するものだけに絞り込む。

このように考えて自社の理想の貸借対照表の姿を考えることが必要です。

 

 

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社内研修用 「会計の基本」3-2:資産の増減

2018年3月2日 金曜日

貸借対照表は借方(左側)に資産の部、貸方(右側)に負債の部、純資産の部があり、資産を購入する資金の内訳が他人から借りた負債と自分のお金である純資産だと昨日お話ししました。

資産の合計=負債の部合計+純資産の部合計となっています。

資産を増やすためには、負債、つまりお金を借りて増やすか、純資産を増やすしかないことが上の式からわかります。純資産を増やすには資本金を増やすか、税引き後の利益を利益剰余金として積み上げていくしかありませんが、増資はそうそうできません。

借入があれば返済しなければなりませんし、返済するということは現預金、つまり資産が減るということです。
また、資産のうち固定資産は毎年原価償却分簿価が減少していきます。

税引後の利益を利益剰余金として積み上げていかなければ貸借対照表はどんどん小さくなっていってしまうのです。

 

 

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社内研修用 「会計の基本」3-1:貸借対照表の構成

2018年3月1日 木曜日

経営者や社員向けに「会計の基本」を説くこのシリーズですが、
1.会社の構造と会計
2.損益計算書
3.貸借対照表
の3.貸借対照表に今日から入ります。

貸借対照表は借方(左側)に資産の部、貸方(右側)に負債の部、純資産の部があります。

資産の部には、会社のいわゆる財産が並んでいます。通常一番上は現金で次に預金というようにお金に換えやすい順番に並んでいます。

その資産を購入する資金をどこから得たのかというのが、右側の負債と純資産です。負債は他人から借りた資金であり返済の必要があります。他人から借りた資金ということで他人資本とも呼びます。純資産は自分のお金で返済の必要のないお金です。その中身はざっくりいえば資本金と昨日までお話ししていた利益剰余金です。

 

 

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社内研修用 「会計の基本」2-4:利益とは3

2018年2月28日 水曜日

昨日、仕訳を整理した後の借方と貸方の合計金額はあっているのに、それを貸借対照表と損益計算書に二分すると差ができるという話をしました。

下記の部分の話です。

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4.現金 借方金額:2000円、貸方金額:500円、残高:1500円
5.資本金 借方金額:0円、貸方金額:1000円、残高:1000円
6.売上 借方金額:0円、貸方金額:1000円、残高1000円
7.仕入 借方金額:500円、貸方金額:0円、残高500円
となり、4~7までの借方金額の合計は2500円、貸方金額の合計も2500円で貸借が一致します。

4~7の勘定科目のうち、現金と資本金は貸借対照表の勘定科目で、売上と仕入は損益計算書の科目です。

上記の損益計算書を考えると
売上 1000円
仕入 500円
ということになり、売上から仕入を引いた500円が利益になります。

この時、貸借対照表は、
資産の部
現金 1500円
純資産の部
資本金 1000円
で、貸借対照表の資産の部と負債の部+純資産の部の合計が一致しません。

————————————————————

貸借対照表でも損益計算書の利益額分の差が出ており、貸借対照表ではそれが利益剰余金として仕組みとして組み込まれています。

ここからが今日の話ですが、損益計算書は以前にも書いたように毎年毎年ゼロからスタートになります。

そのような状況だと、人はついつい今年稼いだ利益は今年使いたいという気持ちになりがちですが、損益計算書はゼロスタートとなっても、その年に稼いだ利益はしっかり貸借対照表に積み加えられていくのです。

 

 

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